Czym jest ulga technologiczna?

Od 2006 roku  wdrożenie innowacji technologicznej daje przedsiębiorcy ulgę podatkową w podatku dochodowym (zarówno w podatku dochodowym od osób prawnych, jak i podatku dochodowym od osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą).

Ulga podatkowa polega na odliczeniu od podstawy opodatkowania części wydatków na nabycie nowej technologii. Podstawa opodatkowania to przychody minus koszty. Od tak obliczonej podstawy można odjąć część wydatków na nową technologię, i dopiero tak obniżona kwotą staje się podstawą do obliczenia podatku dochodowego (dla osób prawnych 19%, dla osób fizycznych wg skali podatkowej lub podatku linowego 19%).

Komu przysługuje ulga podatkowa?

Każdemu przedsiębiorcy, który nabywa nową technologię
Wyjątek: przedsiębiorca działający na podstawie zezwolenia w Specjalnej Strefie Ekonomicznej, w danym roku podatkowym lub w roku poprzednim (bo otrzymuje on pomoc publiczną z tytułu działalności w SSE).

Za co przysługuje ulga?

Za nabycie nowej technologii, która umożliwia wytwarzanie nowych lub udoskonalonych wyrobów czy usług i która jest stosowana na świecie nie dłużej niż ostatnich 5 lat. „Nowość technologii” (fakt, iż jest stosowana na świecie nie dłużej niż ostatnich 5 lat) musi być potwierdzona opinią niezależnej od podatnika jednostki naukowej (w rozumieniu przepisów o zasadach finansowania nauki).
Za nabycie nowej technologii wyłącznie w postaci wartości niematerialnych i prawnych. (wartości niematerialne
i prawne w rozumieniu prawa podatkowego, które mogą być jednocześnie wiedzą technologiczną, mogą mieć postać np.: autorskich praw majątkowych (do programu komputerowego), licencji, praw z patentu lub wzoru użytkowego czy też know-how)

Jaka jest wysokość ulgi ?
Ulga podatkowa wynosi 50% wydatków na nabycie nowej technologii, uwzględnionych w tzw. wartości początkowej (czyli 50% kwoty stanowiącej podstawę do amortyzacji). Ulga przysługuje tylko za wydatki faktycznie poniesione - czyli kwoty zapłacone dostawcy!!! Jest to wyjątek od ogólnej zasady rozliczeń memoriałowych (zwykle decyduje faktura, a nie zapłata)

Jak w kilku krokach pozyskać ulgę :

1.  Wciągniecie zakupu do ewidencji środków trwałych (ulga technologiczna dotyczy nabycia technologii w postaci wartości niematerialnych i prawnych, taki zakup musi więc taka wartość utworzyć)  i wykazanie  w rocznym rozliczeniu ulgę za dokonany zakup, dla osób fizycznych w PIT O w poz.6, dla osób prawnych CIT8/O w poz. 53)
Faktura jest podstawą do wprowadzenia nabycia technologii w postaci wartości niematerialnych i prawnych ) – w przypadku zakupów w roku 2008 będzie to ewidencja za rok 2008

2. Udowodnienie iż zakupiona technologia jest nie starsza niż 5 lat w skali świata, potwierdzone opinią o innowacyjności wydaną przez niezależne źródło naukowe. Jeśli chcesz otrzymać taki dokument skontaktuj się z naszą firmą cdn@setup.suwalki.pl .

Nie jest konieczne dołączenie jej do rozliczenia rocznego, jednak konieczne jest jej posiadanie w dokumentacji dla potwierdzenia uzyskanego odliczenia w przypadku kontroli skarbowej)

3. Możliwe jest uzyskanie ulgi  w wysokości max.50 % wartości zakupionej technologii, odpisanej od całkowitej wartości podstawy opodatkowania w danym roku. 

Przedsiębiorca może odliczyć wydatki poniesione w roku, w którym nastąpiło wprowadzenie nowej technologii do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, oraz wydatki poniesione w roku następnym. Jeśli więc nastąpiłoby rozłożenie płatności na nową technologię na dłuższy okres już po jej wprowadzeniu do ewidencji, późniejsze wydatki nie będą mogły stanowić podstawy do zastosowania ulgi. Natomiast ewentualne przedpłaty (zadatki) zapłacone w roku poprzedzającym, zalicza się do wydatków poniesionych w tym roku, w którym nastąpiło wprowadzenie nowej technologii do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.

Jeśli występuje strata lub dochód w danym roku podatkowym nie wystarcza na pokrycie przysługującej ulgi, można ją rozliczać przez kolejne trzy lata podatkowe.

4. Odliczenie ulgi jest możliwe tylko za ten rok rozliczeniowy, w którym technologia została zakupiona (czyli rozliczenie w 2008 roku jeśli zakupiona została w 2008) 
Np. Jeśli w roku 2007 nastąpiła przedpłata 10% ceny (100 tys. zł), w roku 2008 dopłata 80% ceny (800 tys. zł) i wprowadzenie nowej technologii do ewidencji. W zeznaniu za 2008 r. można odliczyć 50% z kwoty 900 tys. zł, a w zeznaniu za 2009 r. 50% z kwoty 100 tys. zł. Można też całość ulgi odliczyć w zeznaniu za rok 2009.

5. Ulgi technologicznej nie należy łączyć z żadnymi innymi źrodłami dofinansowania tej samej inwestycji – tak wiec jeśli na zakup tejże technologii środki zostały pozyskane z innych źródeł, pozyskanie ulgi nie jest możliwe.